Skillnad mellan generaldirektör och försöksbalans

Huvudskillnad - Allmän Ledge vs Försöksbalans
 

Att förbereda generaldirektör och försöksbalans är två primära åtgärder i bokföringscykeln som är nödvändiga för upprättandet av bokslutskommuniké. Nyckelfaktorn mellan huvudboken och försöksbalansen är det generaldirektör är en uppsättning konton som innehåller detaljerade transaktioner genomförda, medan försöksbalans är ett uttalande som registrerar de allmänna bokslutsavslutningarna.

INNEHÅLL
1. Översikt och nyckelskillnad
2. Vad är en huvudbok
3. Vad är en försöksbalans
4. Jämförelse vid sida vid sida - Allmänt Ledger vs Försöksbalans
5. Sammanfattning

Vad är en huvudbok

Den generella boksluten är den huvudsakliga redovisningen där alla transaktioner som genomförts under räkenskapsåret registreras. Informationen i huvudboken härrör från den allmänna tidskriften, vilken är en första bok för inmatning av transaktioner. Allmän huvudbok innehåller alla debet- och kreditposter för transaktioner och är åtskilda med tillgångsklasser. (Tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader)

T.ex. Enskilda tillgångskonton som kontanter, kundfordringar, förskottsbetalningar mm kommer att registreras under tillgångens klassificering.

För storskaliga företag där många transaktioner utförs kan det vara olämpligt att ange alla transaktioner i huvudboken på grund av den höga volymen. I det fallet registreras enskilda transaktioner i "dotterbolag" och totalen överförs till ett konto i huvudboken. Detta konto kallas "Kontrollkonto" och de kontotyper som generellt har en hög aktivitetsnivå registreras här.

Figur_1: Exempel på generell huvudbokbalans

Vad är försöksbalans?

Försöksbalansen är ett sammanfattat arbetsblad som innehåller alla balansräkningar vid en viss tidpunkt (vanligtvis bokslutsårets slut) i avsikt att kontrollera den matematiska noggrannheten hos bokföringsbalanserna. Alla debet saldon registreras i en kolumn med alla kreditsaldon i en annan.

Testbalans ger alla slutbalanser i ett enda dokument en överblick, därför är den lätt att använda som referensverktyg. Det hjälper också att avslöja ett antal möjliga fel vid händelse och hjälper till att identifiera typen av journalposter som ska läggas ut för att korrigera de identifierade felen.

Huvudändamål och användningar av en försöksbalans

• Att använda som ett beslutsverktyg för att säkerställa den matematiska noggrannheten hos storleksbalanserna

Om samtliga transaktioner för en räkenskapsperiod är korrekt registrerade bör summan av försäkringsbalans saldobalanser vara lika med summan av kreditbalanserna.

• Att upptäcka och korrigera fel vid registrering av finansiell information

Vissa typer av fel i huvudboken kan identifieras genom försöksbalansen. Dom är,

• Fel i partiell utelämning (Endast debitposten eller kreditposten är bokförd i konton)
• Fel i att vidarebefordra (Slutbeloppet överförs felaktigt)
• Fel på gjutning (summan av ett konto är mer eller mindre inspelat)

I händelse av ett fel sätts det belopp som orsakar skillnaden till "spänningskontot" tills dess att de åtgärdas. Om debiteringssidan för försöksbalansen överstiger kreditsidan krediteras skillnaden till spänningskonto och om kreditbalansen är större än debetsbalansen debiteras skillnaden på spänningskontot. När felen har identifierats, åtgärdats och försöksbalansen togs, är spärrkontot stängt eftersom balansen inte längre existerar.

Följande poster leder emellertid inte till någon skillnad i försöksbalansen.

• Principiella fel (Posterna är upplagda på felaktigt konto)
• Fel med fullständig utelämning (inmatningarna är helt utelämnade från kontona)
• Provisionsfel (En post är postad i rätt typ av konto, men fel konto)
• Fel i ursprunglig post (Felaktigt belopp läggs ut på rätt konto)
• Fel i ersättning (Felaktiga poster i två eller flera konton avbryter varandra)
• Fel i fullständig återföring (Korrekt belopp skickas till rätt konto, men debiteringar och krediter har blivit reverserade)

Vad är skillnaden mellan generaldirektör och försöksbalans?

Huvudbok och försöksbalans
Allmän huvudbok är en uppsättning konton som registrerar alla transaktioner.	Försöksbalans är ett sammanfattat uttalande som speglar de generella balansräkningarna.
Ändamål
Syftet är att registrera de slutliga transaktionerna.	Syftet är att kontrollera den matematiska noggrannheten hos generaldirektörsbalanserna.
Kontoklassificering
Detta görs enligt klassen av konton	Det finns ingen klassificering av konton.
Tidsperiod
Detta redovisar transaktioner under räkenskapsåret.	Detta är upprättat på räkenskapsårets sista dag.

Sammanfattning - Allmän Ledge vs Försöksbalans

Även om redovisningsprocessen brukade vara mycket tidskrävande och kostsam kan den nu utföras med mindre tid och ansträngning med hjälp av automatiserad bokföringsprogram. Det är viktigt att förstå skillnaden mellan generaldirektör och försöksbalans exakt eftersom båda utgör viktiga steg i utarbetandet av bokslutskommuniké. Om det finns skillnader mellan debet- och kreditbalanserna, bör de undersökas och korrigeringsposter ska bokföras innan de fortsätter att upprätta finansiella rapporter.

Referens:
1. "General Ledger Definition - AccountingTools." Definition - AccountingTools. N.p., n.d. Webb. 09 februari 2017.
2. "Vad är proceduren för att förbereda en försöksbalans? | AccountingCoach. "AccountingCoach.com. N.p., n.d. Webb. 09 februari 2017.
3. "Testbalansfel - Frågor och svar - AccountingTools." Redovisning CPE & Böcker - AccountingTools. N.p., n.d. Webb. 09 februari 2017.
4. "Fel som inte avslöjas av försöksbalansen." Principer för konton för GCE O-nivå. N.p., n.d. Webb. 09 februari 2017.

Image Courtesy:
1. "General Ledger Example" av Bgibbs (WMF) - eget arbete (CC BY-SA 4,0) via Commons Wikimedia