LLC mot S Corporation

LLC (Aktiebolag) och en S corporation är båda företagsstrukturer som i USA tillåter genomskattning. De viktigaste skillnaderna mellan ett S-korp. och LLC är:

S-företag är mer restriktiva på vilka aktieägare (ägare) i bolaget kan vara.
S-företag är skyldiga att betala en lön till de ägare som arbetar för företaget och äger mer än 2% av bolaget. Däremot är LLCs inte skyldiga att betala en lön till sina medlemmar (ägare). Detta har skatteimplikationer för vissa företag som enskilda företag.
S-företag är skyldiga att upprätthålla och lämna in formella register för styrelsen och aktieägarna.
S-företag får endast ha en lager av aktier.
Det är lite lättare att ställa upp personaloptionsplaner för S-företag än för LLCs.

Dessa skillnader förklaras mer detaljerat nedan.

Jämförelsediagram

LLC jämfört med S Corporation jämförelse diagram

LLC	S Corporation

Lämplig för	Mindre företag med få aktieägare	Småföretag med mindre än 100 aktieägare, bestående av amerikanska medborgare och / eller bosatta utomlands för inkomstskatt.
Ledningsnivå	Endast medlemmar och ledande medlemmar i bolaget	Tjänstemän, styrelse i bolaget
Beskattning	Enkelbeskattning - Vinsten eller förlusten överförs direkt till medlemmarna (toppfäste 39,6%). Kan välja att beskattas som ett bolag.	Enkelbeskattning (vinst eller förlust överförs direkt till aktieägarna)
Äganderätt	medlemmar	Aktieägare är ägare till ett S-Corp.
Val av beskattningsstruktur ges	Ja, det är en enda medlem LLC - SMLLC eller partnerskap för flera medlemmar som standard, och S eller C Corporation (efter val)	Nej. Ett S-företag väljer att beskattas enligt IRCs stycke S.
Juridisk enhet	Separat enhet från partners, men medlemmar kan hållas ansvariga för icke-skattemässiga förpliktelser	Separat enhet från aktieägare (ägare), som normalt inte kan hållas ansvarig för eventuella skatteförpliktelser
Aktieägarmöte	Ej nödvändigt, men borde ha inspelat aktiviteter och / eller rådgivande nämnder	Formella aktieägare och styrelsemöten krävs
Pappersarbete och register	Det krävs inte mycket pappersarbete. Årliga statsrapporter måste lämnas in med rätt avgift. kan fil via post men de flesta stater tillåter eller mandat online arkivering	Formellt styrelse och aktieägarmöten och protokoll krävs. Årliga statsrapporter måste också lämnas in med rätt avgift. kan fil via post men de flesta stater tillåter eller mandat online arkivering
Begränsat ansvar	Ja	Ja
Livets kontinuitet	Obestämd term	Obestämd term
Medlemmar behövde inrätta	1 eller mer	1 eller mer
Förordning av enhetens namn	Skillnader med varje stat men mestadels LLC eller L.L.C. är adderat.	Kan vara Inc., Incorporated, Corporation eller Corp.
Juridiska avtal	Kan inte krävas i vissa stater. Ska ha ett driftsavtal med företagsrekord	Ska ha stadgar med företagsrekord
Självskatt	Bedömd på företagsvinster på 400 dollar eller mer	Ingen
Ej tillåtet aktieägare	Ingen	Företag, partnerskap, multi-medlem LLCs, LLPs välgörande återstående förtroende
Tillåtna ägare eller aktieägare	Amerikanska medborgare och / eller utlänningar utomlands, utlänningar utomlands, företag, partnerskap etc..	USA: s medborgare och / eller bosatta utomjordingar, fastigheter av avlidna personer, konkursboende, SMLLC, kvalificerad pension och vinstdelning planer 501 (c) (3) välgörenhetsorganisationer, ESBT, QSST och ESOP
Lagaregler	N / A	Endast en lagerlagret tillåten i en S-Corp.
Skatteår	Kalenderår; kan använda vilket som helst räkenskapsår om kraven är uppfyllda.	Kalenderår; kan använda vilket som helst räkenskapsår om kraven är uppfyllda.
Lön för ägare eller aktieägare	Nej; Medlemmar i medlemsländer LLC och LLC-partnerskap är inte anställda, vilket innebär att löner inte får betala sig själva. De får få uttag	Ja, måste betalas till aktieägare som äger mer än 2% och tillhandahåller tjänster till sin verksamhet. ej valfritt obligatoriskt
distributioner	Återköp under hela verksamhetsåret tillåtet förutsatt att utdelningarna inte hindrar företaget att betala sina nuvarande driftsförpliktelser.	tillåtet under hela verksamhetsåret, tillåtet efter löner betalas till 2% eller mer ägare.

Innehåll: LLC vs S Corporation

1 Formation av LLC vs S-corp
2 begränsningar
- 2.1 Kvalificering för S-bolagsstatus
- 2.2 Begränsningar av LLCs
3 Förvaltning och drift
4 Skatt av en LLC mot S Corp
- 4.1 Skatterapportering
5 referenser

Bildande av LLC mot S-Corp

Typiskt kräver en LLC endast en statsansökan (vanligtvis till statssekreterarens kontor). Statens arkivering består vanligtvis av information som:

Medlemmar: Alla LLC måste ha minst en medlem. LLC medlemmar är ägare till LLC mycket eftersom aktieägare är ägare till ett företag eller partners i ett partnerskap. En medlems skyldighet att återbetala LLC: s skyldigheter är som aktieägare begränsad till hans eller hennes kapitalbidrag. Medlemmar kan vara fysiska personer, företag, partnerskap eller andra LLCs.
Medlemskapsintresse: En medlems ägarintresse i LLC kallas medlemskapsintresse. Medlemskapsintressen delas ofta in i standardiserade enheter som i sin tur ofta kallas aktier. Om inte annat föreskrivs i driftsavtalet, är en medlems rätt att kontrollera eller förvalta LLC proportionerlig mot deras medlemsintresse.
Förvaltare: LLCs hanteras som standard av sina medlemmar i proportion till sina medlemsintressen. Många LLC-operativa avtal ger emellertid en chef eller styrelse för chefer att driva LLCs dagliga verksamhet. Cheferna väljs eller utnämns av medlemmar och kan också tas bort av medlemmarna. En medlem kan också vara en chef, som ofta kallas förvaltningsmedlemmen (liknar en partners samarbetspartner).
Organisationsartiklar: Alla LLCs måste visa bevis för deras existens med statssekreteraren (eller något statligt kontor) i den stat där de väljer att vara organiserade. Organisationens artiklar tjänar detta syfte och är LLC-versionen av ett bolag Bolagsordningen. Även om den specifika information som måste ingå i organisationens artiklar varierar från stat, måste alla LLCs lämna ut sitt företagsnamn (vilket måste överensstämma med regler som anges av organisationsstaten), utse en lagstadgad agent och avslöja sitt giltiga affärsändamål. Avgifterna i samband med arkivering av organisationsvarorna varierar också med stat.
Operationsavtal: Operationsavtalet för en LLC är dokumentet som är viktigast för framgången eftersom det bestämmer, definierar och fördelar medlemmarnas rättigheter. Eftersom de olika LLC-stadgarna erbjuder så mycket flexibilitet (se diskussionen nedan) och de standard lagstadgade reglerna inte passar de flesta LLCs behov, måste operativa avtal utarbetas noggrant och med stor diskussion och överenskommelse mellan de potentiella medlemmarna.

Beroende på den stad där LLC är verksamt, kan det hända att en inlämning med staden också krävs. Ett Federal Tax ID (även kallat Employer Identification Number) krävs också för en LLC som har anställda.

Ett S-företag är ett bolag som väljer att beskattas enligt kapitel S i Kapitel 1 i IRS: s interninkomstkod. Formationen kräver typiskt en tillståndsansökan, erhållande av ett federalt skatt-ID och ett S-val. Statens arkivering består vanligtvis av:

Bolagsordningen
Företagsbestämmelser
Skriftligt samtycke från inkorporator
Resolutioner från styrelsens första möte

Om ett företag uppfyller kraven i S-bolagets status och önskar beskattas enligt kapitel S, kan dess aktieägare lämna in blankett 2553: "Val av en Small Business Corporation" med Internal Revenue Service (IRS). Formuläret 2553 måste vara undertecknat av samtliga bolagets aktieägare. Om en aktieägare är bosatt i ett samhällsegenskapsland måste aktieägarens make också generellt underteckna 2553.

S-bolagsvalet måste normalt göras den femtonde dagen i den tredje månaden i det skatteår för vilket valet är avsett att vara effektivt, eller när som helst under året strax före skattåret. Vissa stater som New York och New Jersey kräver ett separat S-val på statsnivå för att bolaget ska behandlas, för statsskatteändamål, som ett S-företag.

begränsningar

Kvalificering för S-bolagsstatus

För att få val att behandlas som ett S-företag måste följande krav vara uppfyllda:

Måste vara en berättigad enhet (ett inhemskt bolag eller ett aktiebolag).
Måste endast ha en lager av lager.
Måste inte ha mer än 100 aktieägare.
- Makar behandlas automatiskt som en enda aktieägare. Familjer, definierade som individer som härstammar från en gemensam förfader, plus makar och före detta makar till antingen den gemensamma förfader eller någon som avstammar direkt från den personen anses vara en enda aktieägare så länge någon familjemedlem väljer sådan behandling.
- Aktieägare måste vara amerikanska medborgare eller invånare och måste vara fysiska enheter (en person), så bolagets aktieägare och partnerskap ska uteslutas. Vissa skattebefriade företag, i synnerhet 501 (c) (3) företag, får dock vara aktieägare.
Vinster och förluster måste fördelas till aktieägarna proportionellt mot varandras intresse för verksamheten.

Om ett bolag som har valt att behandlas som ett S-bolag upphör att uppfylla kraven (till exempel om aktieägare överstiger 100 aktieägare eller en ej stödberättigad aktieägare, till exempel en utlänning förvärvar en aktie) Bolaget kommer att förlora sin S-bolagsstatus och återgå till att vara ett vanligt C-företag.

Begränsningar av LLCs

Medan LLCs kan ha olika "klasser" av lager, uppnås det vanligtvis av komplicerade operativa avtal. Bolagsrätt (som gäller för C och S-företag) är mer etablerad och därför föredrar investerare och riskkapitalister att investera i företag mot LLC. Definiera och ställa upp personaloptionsplaner är också komplicerat med LLCs. Det bör emellertid noteras att eftersom S-företag endast kan ha en aktieklass väljer företagen vanligtvis att förlora sin S-corp-status när de accepterar investeringar (eftersom investerare vanligtvis kräver efterfrågade lager). Se Common Stock vs Preferred Stock.

Förvaltning och drift

S-företag, som C-företag, förvaltas av en styrelse som väljs av aktieägarna. Den dagliga verksamheten förvaltas av tjänstemän som utses av styrelseledamöter.

LLCs kan vara medlemshanterade eller kan ha ett team av chefer. Denna flexibilitet liknar ett partnerskap och låter LLCs redogöra för förvaltningsuppdrag i sitt operativa avtal med en valfri styrelse.

Beskattning av en LLC vs S Corp

Medan anställda Medicare och FICA skatter, liksom statliga skatter inte påverkas av ett företags företagsstruktur, är federala inkomstskattbehandlingar olika för LLCs och S-företag. Bolagsskattesatsen är vanligtvis lägre än personskattesatsen. När det gäller C-företag finns dock dubbelbeskattning eftersom (a.) Bolaget beskattas på vinst och (b) när vinsten delas ut till aktieägarna (ägare) beskattas ägarna på dessa utdelningar.

S-företag kan kringgå denna dubbelbeskattning genom att rapportera hela intäkterna på aktieägarnas personliga inkomstskatt. Detta görs i proportion till ägandet av varje aktieägare i bolaget. Detta tillåter inte bara att omgå dubbelbeskattning, det innebär också att Bolagets förluster kan redovisas på aktieägarnas personskatt, vilket minskar deras skatteskuld. C-företag bär sina förluster framåt för att kompensera dem mot bolagets framtida vinst.

En LLC kan välja att beskattas antingen som ett S-företag eller ett C-företag.

Skatteapportering

För S-bolag redovisar aktieägarna inkomster på Form 1120S, Löner på Form W-2 och vinstfördelning på Schema K-1. För LLCs rapporterar medlemmar inkomsten på sin personliga inkomstskatt Form 1040 Schema C ELLER Form 1065 och Schema K-1 för vinstutdelningar. LLC kan också välja att beskattas som C eller S-företag. Om en LLC väljer att beskattas som ett C-företag är skatterapportering på blankett 1120 för inkomst, löner på formulär W-2 och vinstfördelning på formulär 1099-DIV.

referenser

Legalzoom.com
Wikipedia - S Corporation
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Rättslig