Hur man beräknar kundfordringar

I organisatorisk synvinkel anses kundfordringar vara en avgörande faktor för bolagets rörelsekapital. Därför kommer vi i denna artikel att lära oss hur vi beräknar kundfordringar. Det förväntas identifiera sätten att beräkna kundfordringar inom en viss tidsperiod.

Kundfordringar

När köparna köper varor från säljare på kredit redovisas det i böcker som kundfordringar. Det redovisas under de aktuella tillgångarna i säljarens balansräkning. Den kreditgräns som tillåts en kund att köpa varorna eller tjänsterna från organisationen bestäms utifrån den ekonomiska förmågan och betalningshistoriken hos köparen. Kreditperioden varierar från 30, 60 eller 90 dagar. Kreditgränsen kan också variera beroende på säljarens önskan. Om det totala antalet kundfordringar / gäldenärer är högt innebär det att de flesta av kunderna är skyldiga till organisationen eftersom de har köpt varorna på kreditvillkor. Det påverkar direkt företagets normala verksamhet eftersom de inte har tillräckliga pengar för betalningarna. Om kundfordringarna är relativt mindre i belopp innebär det att företaget begränsar möjligheterna för sina kunder att köpa varorna på kredit. Det är en faktor som påverkar försäljningsintäkterna för företaget. 

Redovisning av fordringar

Dubbel post för kreditförsäljning kan registreras enligt följande:

Debitera	Fordringar Konto
Kreditera	Försäljningsintäkter (resultaträkning)

När fordran betalar det belopp som betalas, kan det spelas in enligt följande:

Debitera	Kontanter
Kreditera	Fordringar Konto

Använda kundfordringsformuläret för att beräkna kundfordringsdagar:

Kundfordringar Omsättning = (Kreditförsäljning) / (Genomsnittliga kundfordringar) * 365 dagar

Svaret som erhålls i ovanstående formel hjälper till att identifiera den exakta tidsperiod som kontanterna mottas för kreditförsäljningen.

I vissa fall finns det situationer där skulderna inte kan hämtas från kunderna och därför erbjuder företagen kvoter för dem (ersättningar för osäkra fordringar) för att ge dem mer bekvämlighet för att betala det belopp som ska betalas. Det är en slags reserv för de osäkra fordringar. Därför är det totala antalet fordringar en kombination av saldot i kundfordringarna och de ersättningar som erbjuds gäldenärerna.

Dubbel ingång för osäkra fordringar

Dubbel ingång för osäkra fordringar kan illustreras enligt följande:

Debitera	Ersättning för osäkra fordringar (Expense)
Kreditera	Ersättning för osäkra fordringar (Balansräkning)

Om kunden inte betalar det utestående beloppet, identifieras det som oåterkalleliga skulder / osäkra skulder. Detta kan uppstå på grund av olika skäl som att kunden går konkurs eller fångas i bedrägeri. Dubbel post för osäkra fordringar kan spelas in enligt nedan; 

Debitera	Utgifter för osäkra fordringar
Kreditera	Fordringar

I organisationens synvinkel är det så viktigt att på något sätt återhämta de belopp som betalas av sina kunder och begränsa antalet försäljningar i kreditvillkor. Såsom diskuterats ovan är dessa olika metoder för redovisningsprinciper väldigt mycket viktiga att veta för att upprätthålla effektiv redovisningspraxis.