Skillnad mellan redovisningsavskrivningar och skattemässiga avskrivningar

Huvudskillnad - Redovisningsavskrivningar mot skatteminskning
 

I bokföringen är avskrivningar en metod för redovisning av minskningen av nyttjandeperioden för materiella tillgångar på grund av obsolans, slitage. Redovisningsavskrivningar och skatteminskningar är ofta olika beroende på att de beräknas enligt olika förfaranden och antaganden. Nyckelfaktorn mellan redovisningsavskrivningar och skatteminskningar är det medan Redovisningsavskrivningen är upprättad av bolaget för redovisningsändamål baserat på redovisningsprinciper, skatteavskrivningen är upprättad enligt Internal Revenue Service's rules (IRS).

INNEHÅLL
1. Översikt och nyckelskillnad
2. Vad är redovisningsavskrivningar
3. Vad är Skatteavskrivningar
4. Jämförelse vid sida vid sida - Redovisning av avskrivningar mot skatteminskning

Vad är redovisningsavskrivningar?

Redovisningsavskrivning är också känd som "bokavskrivningar"och är upprättad i enlighet med matchningsbegreppet (intäkter och kostnader som genereras bör redovisas och registreras under samma redovisningsperiod). Bokavskrivningar är också föremål för redovisningsriktlinjer införda av International Accounting Standards Board (IASB). Redovisningsstandarder för redovisningsavskrivningar är IAS 4 - Avskrivningsredovisning och IAS 8 - Redovisningsprinciper, Förändringar i Redovisningsberäkningar och Fel.

Redovisningsavskrivningar är ofta väsentligt annorlunda än avskrivningar på grund av två huvudfaktorer: beräkningsmetod och redovisning av tillgångarnas användbara livslängd.

Metoder för att beräkna avskrivningar

Många metoder är tillgängliga för företag att beräkna avskrivningar. Några mycket använda är,

• Rak linje metod
• Minskar balans / Skriftlig nedvärdesmetod
• Summan av siffror metod
• Enheter av produktionsmetod

Livslängd på tillgångar

Företagen ansvarar för att uppskatta den användbara livslängden för sina tillgångar.

T.ex. XYZ Ltd köper en maskin till $ 60 000 med ett beräknat bergverksvärde på $ 10 000. Maskinens ekonomiska livslängd är 10 år. Detta gör det årliga avskrivningsbeloppet (med en linjär avskrivningsmetod) som 5 000 USD. ($ 60,000- $ 10.000 / 10).

Vad är Skatteavskrivningar?

Skatteavskrivningar beräknas för inkomstskatt. Huvudsyftet med denna beräkning är att minska skattepliktig inkomst. Detta är baserat på Internal Revenue Service regler. Med samma exempel kan IRS ange att nyttjandeperioden för den ovanstående maskinen är 8 år, vilket medför att skatteminskningen ska göras under en beräknad tidsperiod på 8 år.

IRS-reglerna tillåter också ett företag att accelerera avskrivningsutgiften. Det innebär att man tar ut mer avskrivningar under de första åren och mindre avskrivningar under de senare åren av tillgångens liv. Detta sparar inkomstskatt i de första åren av tillgångens liv men kommer att leda till mer skatter i de senare åren. Företag som är lönsamma finner att den snabba avskrivningen blir mer attraktiv.

På grund av detta måste bolaget upprätthålla två typer av poster för avskrivningar: en för redovisningssyfte och den andra för inkomstskatt.

Dessutom kan bolag ha olika avskrivningar, vilka skattesäkringar behandlas annorlunda. Till exempel,

• Om tillgången köps i mitten eller mot slutet av året debiteras ingen avskrivning för det året
• Helårets avskrivningar debiteras under inköpsåret
• Inga avskrivningar debiteras under det år då tillgången avyttras

Avyttring av fasta materiella tillgångar

Vid slutet av det ekonomiska nyttjandeperioden kan tillgången kasseras till ett monetärt värde. Bolaget kommer antingen att göra vinst eller förlust vid avyttring, vilket redovisas i resultaträkningen.

Vad är skillnaden mellan redovisningsavskrivningar och skatteavskrivningar?

Redovisningsavskrivningar mot skatteavskrivningar
Redovisningsavskrivningar är uppställda för redovisningssyfte.	Skatteavskrivningar är uppställda för inkomstskatt.
Förberedelse
Den bygger på redovisningsprinciper och koncept av IASB.	Baserat på IRS (Internal Revenue Service)
Avskrivningsmetod
Företaget kan välja en av många metoder.	Detta använder ofta accelererade beräkningsmetoder.
Noggrannhet
Detta är mer exakt.	Detta beräknas enligt en rigid uppsättning regler så det är mindre noggrant.

Referens:

"Vad är skillnaden mellan bokavskrivningar och skatteminskningar? | AccountingCoach.” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Webb. 02 februari 2017.

"Forms and Pubs." Internal Revenue Service. N.p., n.d. Webb. 02 februari 2017.

"Vad är skatteminskning? - Frågor och svar - AccountingTools. " Redovisning CPE & Böcker - AccountingTools. N.p., n.d. Webb. 02 februari 2017.

"Tre skillnader mellan skatt och bokföring som lagstiftarna behöver veta." Skattestiftelsen. N.p., 17 Jan. 2017. Web. 02 februari 2017.

Image Courtesy:

"Nya identifieringsregler för skatteberedare" av Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr "Inkomstskatt" av Alan Cleaver (CC BY 2.0) via Flickr