Vanliga utdelningar mot kvalificerade utdelningar

Den största skillnaden mellan vanliga utdelningar och kvalificerade utdelningar Skattesatsens vanliga utdelning beskattas som ordinarie inkomst medan kvalificerade utdelningar är berättigade till beskattning till en lägre skattesats. Som med alla saker skatterelaterade, det finns några nyanser och behörighetskriterier för utdelning som kvalificerad. Denna jämförelse förklarar alla dessa.

Jämförelsediagram

Ordinarie utdelning mot kvalificerad utdelning jämförelse diagram

Vanliga utdelningar	Kvalificerade utdelningar
Skattenivå	Samma som vanlig inkomst (0-39,6%)	Lägre än vanlig inkomst (0-23,8%)

Innehåll: Vanliga utdelningar mot kvalificerade utdelningar

• 1 Vad är utdelningar?
• 2 Vad är vanliga utdelningar?
• 3 Vad är kvalificerade utdelningar?
  • 3.1 Skäl för en lägre skattesats
  • 3.2 Kvalificerade utdelningskriterier
• 4 Skattesatser
• 5 arkiveringsskatter
• 6 referenser

Vad är utdelningar?

När ett företag har överskott av pengar som det inte kan eller inte vill återinvestera i sig fördelar det dessa pengar till sina ägare, dvs aktieägare. Denna kontantfördelning kallas utdelning.

Vad är vanliga utdelningar?

Nästan alla utdelningar är vanliga utdelningar. IRS Publication 550, Investment Income and Expenses säger detta om vanliga utdelningar:

Vanliga utdelningar är den vanligaste typen av distribution från ett bolag eller en fond. De betalas ut av vinst och vinst och är vanlig inkomst för dig. Det innebär att de inte är kapitalvinster. Du kan anta att en utdelning du får på vanligt eller föredraget lager är en vanlig utdelning om inte det betalande bolaget eller fondbolaget berättar något annat. Vanliga utdelningar kommer att visas i ruta 1a i formuläret 1099-DIV du mottar.

Vad är kvalificerade utdelningar?

Vissa vanliga utdelningar är också kvalificerade utdelningar. När utdelningar uppfyller vissa kriterier kallas de kvalificerade utdelningar eftersom de kvalificerar sig för att beskattas till en lägre skattesats - kapitalvinstskattesatsen snarare än den vanliga inkomstskattesatsen.

En av Bush-skattesänkningarna var JGTRRA (Löne- och tillväxtskattelättnadsavstämningslagen) godkänd 2003). Denna lag fastställde begreppet och kriterierna för kvalificerade utdelningar, och var första gången det fanns en lägre skattesats för utdelning än den vanliga inkomstskattesatsen. Under åren har de specifika skattesatserna och skattesatserna fluktuerat men kärnkonceptet har varit detsamma.

Skäl för en lägre skattesats

Utdelningar betalas av bolag till aktieägarna för att dela ut bolagets vinst (vinst). Dessa vinstutdelningar görs av bolagets resultat efter skatt. dvs företag betalar inkomstskatt på deras vinst; Kontanter som återstår efter betalning av bolagsskatt fördelas till aktieägarna (eftersom de är ägarna till företaget).

När enskilda aktieägare får denna fördelning anses detta vara en del av sin inkomst och är inkomstskatt. Så här är dubbelbeskattning av företagsvinster - en gång när företaget beskattas på inkomst, och senare när den enskilda aktieägaren beskattas på utdelningar som delas ut till dem.

Med tanke på den dubbla beskattningen som uppstår i processen är det meningsfullt att skatta utdelningar till en lägre skattesats (eller inte alls, som vissa kritiker och ekonomer har hävdat). Kvalificerade utdelningar syftar till att delvis kompensera för denna dubbelbeskattning.

Kvalificerade utdelningskriterier

Inkomstskatteregler beskriver behörighetskriterier för kvalificerade utdelningar. Bakgrunden till dessa kriterier har två komponenter: att bolaget ska ha amerikanska band (så att utdelningarna är från inkomst som redan har beskattats) och att mottagaren är en investerare aktieägare snarare än en spekulant.

Kriterierna för kvalificerade utdelningar är:

1. Utdelningen måste ha betalats av ett amerikanskt bolag eller ett kvalificerat utländskt bolag.
2. Utdelningarna är inte listade specifikt enligt IRS: s lista över utdelningar som inte är kvalificerade.
3. Du uppfyller kravet på innehavsperioden.

Låt oss titta på alla kriterierna i detalj.

Holdingperiod

För utdelningar som ska kvalificeras måste du ha hållit beståndet i mer än 60 dagar under 121-dagarsperioden som börjar 60 dagar före ex-dividend date. Tidigare utdelning är det första datumet efter deklarationen av en utdelning där köparen av ett lager inte har rätt att erhålla nästa utdelning.

När du räknar antalet dagar du innehöll beståndet, inkludera den dag du försåg (sålde) beståndet, men inte den dag du förvärvade det.

Kraven på innehavsperioden är lite annorlunda om det lager som du erhåller utdelning är att föredra, och om de föredragna utdelningarna beror på perioder större än 366 dagar. För dessa scenarier måste du ha hållit beståndet mer än 90 dagar under 181-dagarsperioden som börjar 90 dagar före ex-dividenddatumet.

Utdelningar som aldrig kvalificeras

Följande utdelningar är inte kvalificerade utdelningar, även om de visas i ruta 1b i Form 1099-DIV.

• Fördelningsfördelningar.
• Utdelning från ett bolag som är en skattebefriad organisation eller jordbrukares kooperativ under bolagets skatteår då utdelningen betalades eller under bolagets tidigare skatteår.
• Utdelningar på alla aktier i den utsträckning du är skyldig (vare sig under kort försäljning eller på annat sätt) att göra relaterade betalningar för positioner i väsentligen liknande eller närstående egendom.
• Utdelningar som utbetalas av ett företag på arbetsgivarens värdepapper som innehas vid tidpunkten för rekordet av en aktieägare (ESOP) som innehas av det bolaget.
• Utdelningar som betalas på inlåning till ömsesidiga sparbanker, kooperativa banker, kreditföreningar, amerikanska bygg- och låneföreningar, amerikanska spar- och låneföreningar, federala spar- och låneföreningar och liknande finansiella institutioner. Redovisa dessa belopp som ränteintäkter.
• Betalningar istället för utdelning, men endast om du vet eller har anledning att veta betalningarna inte är kvalificerade utdelningar.
• Betalningar som visas på formulär 1099-DIV, lådan 1b, från ett utländskt företag i den utsträckning du vet eller har anledning att känna till betalningarna är inte kvalificerade utdelningar.

Kvalificerad utländsk företag

Ett kvalificerat utländskt företag är ett utländskt företag som uppfyller något av följande villkor:

• Bolaget är införlivat i en amerikansk besittning.
• Bolaget är berättigat till fördelarna med ett omfattande inkomstskatteavtal med Förenta staterna som avdelningen för finansdepartementet bestämmer är tillfredsställande för detta ändamål och det innefattar utbyte av informationsprogram. För en lista över dessa fördrag, se denna IRS-tabell.
• Det lager för vilket utdelningen betalas är lätt omsättbar på en etablerad värdepappersmarknad i USA.

Skattesatser

Den främsta fördelen med kvalificerade utdelningar är den lägre skattesatsen. Här är en tabell som visar skattesatsen för vanliga vs kvalificerade utdelningar för personer i olika skattefästen:

Vanlig inkomstskattesats	Ordinarie Utdelningskvot	Kvalificerad utdelning skattesats
10%	10%	0
15%	15%	0
25%	25%	15% (+ 3,8 *%)
28%	28%	15% (+ 3,8 *%)
33%	33%	15% (+ 3,8 *%)
35%	35%	15% (+ 3,8 *%)
39,6%	39,6%	20% (+ 3,8 *%)

* Tillägget + 3,8% beror på NIIT (Net Investment Income Tax), en avgift som infördes på investeringsinkomster som en del av Obamacare (Affordable Care Act).

Som framgår av tabellen, oavsett vilken skattekonsol du är i, är skatterna alltid lägre för kvalificerade utdelningar än för vanliga utdelningar. Ju högre din skattekonsol, desto större blir dina besparingar från utdelningar kvalificerade.

Filing Skatter

Medan vissa av kriterierna för stödberättigande kan verka komplexa, är den goda nyheten att enskilda investerare sällan behöver oroa sig för att bestämma om de utdelningar de fått är kvalificerade. Företaget som fördelar utdelningen krävs för att bestämma det.

Årsskiftet 1099-DIV form som du får från ditt börsmäklare anger explicit vilka delar av dina utdelningar som är vanliga och kvalificerade. På 1099-DIV finns kvalificerade utdelningar i ruta 1b och summan av alla vanliga utdelningar inklusive kvalificerade utdelningar-finns i ruta 1a.

När du lämnar in dina skatter med hjälp av en onlinetjänst som TaxAct eller TurboTax, kommer de antingen importera din 1099-DIV direkt från din mäklare eller du kan själv ange informationen. Eftersom mängden kvalificerad utdelning är tydlig på ruta 1b, kommer du sannolikt inte att behöva räkna beloppet själv. Undantag från det skulle vara när du använder flera mäklare och öppna alternativa handelspositioner i samma lager för vilka du har erhållit kvalificerade utdelningar.

Vissa utdelningar redovisas inte på 1099-DIV. Om du till exempel har ägarandel i ett partnerskap eller S-bolag kommer utdelningar från dem att rapporteras av företaget till dig på Schema K-1, som ingår i den inkomstskatt som lämnats in av partnerskapet (Form 1065) eller S- Corp (Form 1120S).

referenser

• Kvalificerade utdelningar - IRS.gov
• Kvalificerad utdelning - Wikipedia