Skillnaden mellan Tillgängliga-för-Försäljning och Handel Securities

Inledningsvis handlades grundläggande finansiella instrument på marknaden för enkla ändamål. Till exempel har aktier utgivits av företag för att samla kapital för att driva sin affärsverksamhet, obligationer utfärdades av regeringarna och obligationsinnehavarna brukade få intresse för dessa finansiella instrument. Med den växande komplexiteten på finansmarknaden har dock ett stort antal finansiella instrument införts för att hjälpa investerarna. Dessa finansiella instrument inkluderar, men är inte begränsade till, terminsavtal, framtida, swap, optioner, inlåningsbevis, börshandlade fonder eller ETF, fonder, värdepapper som hålls till förfallsperiod, ränteterminaler, obligations futures etc. Inte bara har dessa värdepapper möjliga investerare att investera på ett smartare sätt, men de har också gjort det möjligt för investerare att ge stora vinster genom att ta itu med de snabbt föränderliga marknadstrenderna. Syftet med dessa värdepapper är därför att underlätta investeringsbeslut genom att hålla en enskild från att förlora en stor del av sina pengar.

Värdepapper som är tillgängliga för försäljning och värdepapper är två exempel på sådana instrument. Dessa värdepapper klassificeras i grunden som handel eller för försäljning när de köps. Syftet med att köpa värdepapper som kan säljas är att hålla dem obestämd eller hantera exponering av ränte-, likviditetskraven och förskottsrisken. Å andra sidan köps värdepapper för vinstmaksimering genom återförsäljning eller marknadsvärdering. För att bättre förstå skillnaden mellan de två är det viktigt att förstå funktionerna i dessa värdepapper i detalj.

Avyttrade värdepapper (AFS)

AFS är ett exempel på ett eget kapital eller ett skuldinstrument som köpts med avsikt att återförsäljas innan det når löptid, om det har en. AFS är inte strategiska i naturen eftersom de inte hålls i syfte att handla, och faller inte i kategorin hållbarhet. Dessutom är de lättillgängliga på marknaden till marknadspris.

Trading Securities

Handels- värdepapper är å andra sidan de finansiella instrumenten som hålls med avsikt att köpa och sälja på kort tid, det vill säga mindre än tolv månader. Dessa hålls vanligtvis av finansinstitut i syfte att köpa och sälja på kort sikt.

Skillnaden mellan Available-for-Sale-Securities och Trading Securities

Nedan följer några av skillnaderna mellan värdepapper som är tillgängliga för försäljning och värdepapper:

• Långsiktig Vs. Kortsiktigt

Tillgänglig för försäljning-Värdepapper-Som tidigare nämnts har AFS inte ett löptid, och de brukar hållas under en längre tid än värdepapper.

Trading Securities-Dessa värdepapper hålls under en kortare tid eftersom förvaltningen aktivt köper eller säljer dem för att göra kortfristiga vinster för dessa investeringar. De hålls vanligtvis i några timmar eller dagar, men det beror på vilken typ av säkerhet och marknad det handlar om.

• Avsikten att köpa

Trading Securities-Dessa värdepapper köps vanligtvis med avsikt att göra vinst på kort sikt. Det är därför de inte hålls under en längre tid.

Till salu-Dessa finansiella instrument hanteras inte aktivt med avsikt att sälja för att göra kortsiktiga vinster. Istället hålls dessa värdepapper och fastställs av företagen vid någon tidpunkt. Till skillnad från handelspapirer köps eller säljs inte AFS aktivt som värdepapper, och de hålls inte på obestämd tid för att fortsätta att få avkastning på sina placeringar. I stället säljs dessa instrument lätt på en marknad av ledningen ... Kort sagt är dessa värdepapper som kan behållas under en längre period men kan också säljas enligt ledningens beslut.

• Redovisning Behandling

Tillgänglig för försäljning värdepapper-Fonder som säljs för försäljning förkortas som AFS. De redovisas i bokslutet till verkligt värde. där värdeförändringarna i en annan redovisningsperiod går till totalresultatet tills värdepapperen säljs. När emellertid dessa värdepapper säljs, reverseras den orealiserade vinsten eller förlusten i den övriga totalresultatet (OCI) och det realiserade vinst eller förlusten går till resultaträkningen. Det realiserade beloppet representerar skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen.

Till exempel, om AFS köps med ett kontantbelopp på 200 000 USD debiteras värdepapperskontot för försäljning som säljs, och kontantsaldo krediteras med samma belopp. Om emellertid värdet av AFS minskar till $ 100 000 vid nästa räkenskapsperiod, kommer beloppet av investeringar att minskas för att rättvist återspegla den förändring som uppstod i sitt verkliga marknadsvärde. Nedgången i värde kommer att redovisas i OCI. På liknande sätt, om värdet ökar under nästa räkenskapsperiod, ska det också redovisas i OCI. AFS behöver inte säljas för att förändringen av dess värde ska redovisas i den övriga totalresultatet. Det är därför de kallas orealiserade vinster eller förluster tills dessa finansiella instrument säljs.

Trading Securities-Handels- värdepapper redovisas också i bokslutet till verkligt värde, men de redovisas initialt i en bokslut till ursprungliga kostnader. Med tiden övergår marknadsvärdet på dessa värdepapper och vid slutet av en räkenskapsperiod, om det inte säljs, jämförs dess verkliga värde med den ursprungliga köpeskillingen för att beräkna eventuell orealiserad förlust eller vinst. Verkligt värde på handelssäkerhet vid utgången av varje redovisningsperiod jämförs därefter med verkligt värde vid slutet av nästa räkenskapsperiod tillsammans med eventuell vinst eller förlust redovisad som intäkt eller kostnad under den perioden.

Till exempel, om en handelssäkerhet har ett verkligt värde på 1 500 USD under den sista rapporteringsperioden, och som den nuvarande perioden slutar, når dess värde på marknaden 1 800 USD. Justering av verkligt värde måste redovisas genom att debitera 300 dollar till ett värde för värdejusteringskonto för värdepapper och genom att lägga till resterande 1 500 dollar i handelspapperskontot för att uppnå ett totalt verkligt värde på 1 800 USD vid periodens utgång.

• Erkännande kriterier

Till salu-De förändringar som uppstod i värdet av AFS redovisas därefter i ett konto som kallas orealiserad vinst eller förlust i OCI. Detta konto finns i grunden i aktieägarens eget kapital; Därför redovisas inget belopp i resultaträkningen.

Handelskonto-Till skillnad från tillgångar som kan säljas, redovisas handelspapper som rörelseresultat i resultaträkningen.

Det är mycket viktigt för en revisor att vara bekant med skillnaderna i dessa värdepapper eftersom det gör det möjligt för dem att registrera dem under rätt period med ett korrekt belopp istället för att undervärdera eller övervärdera ovanstående konton. På samma sätt bör investerare också veta skillnaden mellan AFS och värdepapper för att se om dessa investeringar är i linje med deras finansiella mål. Till exempel, om en investerares avsikt är att sälja värdepapper för att göra vinst på kort sikt, då ska han eller hon gå för handel värdepapper.